Viáticos
Caso de uso 2)
Cuando sobra dinero del viático entregado y el trabajador lo devuelve al patrón
Para este caso, tenemos dos escenarios:
2.1) Cuando el empleado devuelve el dinero al patrón en efectivo, realizando un depósito o una transferencia
2.2) Cuando se realiza al empleado el descuento del importe sobrante vía nómina
Lucía Hernández realizará una capacitación para una empresa en Tijuana del 2 al 4 de octubre.
El patrón realiza el depósito de los viáticos por $10,000.00 a la empleada Lucía en su cuenta de nómina, junto con el pago su sueldo quincenal ($15,000.00) el día 30 de septiembre.
El patrón registra la entrega de los viáticos en el periodo que abarca del 16 al 30 de septiembre.
El CFDI de la entrega de viáticos queda de la siguiente manera:
El 5 de octubre Lucía regresa y realiza la comprobación de sus gastos de viaje:
Total= $ 8,800.00
2.1 Cuando el empleado devuelve el dinero al patrón en efectivo, realizando un depósito o una transferencia
Analizaremos cómo se registraría la comprobación si Lucía regresa el dinero al patrón mediante un depósito.
La guía de llenado indica que:
En caso de que el trabajador no haya realizado la comisión o no haya gastado el monto total del importe entregado como viático, y lo reintegre al patrón, se deberá resguardar el documento que ampare dicho reintegro.
El 5 de octubre Lucía regresa al patrón el importe sobrante ($1,200.00) mediante un depósito, ella debe resguardar la ficha de depósito.
En el recibo de nómina de la comprobación se registrarán los $8,800.00 utilizados, en este caso, todo el importe utilizado fue comprobado, por tal motivo, serán registrados como importe exento.
Se realizará el registro en el periodo 19 Quincenal, quedando de la siguiente manera:
Ahora veremos cómo quedaría el recibo de nómina si Lucía decide regresar los $1,200.00 que sobraron, mediante un descuento vía nómina.
2.2 Cuando el importe sobrante se descuenta al empleado vía nómina
En las preguntas frecuentes del complemento de nómina 1.2 se encuentra documentado cómo realizar el registro de devolución de viáticos vía nómina:
20. ¿Cómo se deben reportar en el CFDI de nómina el reintegro, devolución o las cantidades descontadas al trabajador por concepto de viáticos entregados que no fueron utilizados?
En el caso de descuento vía nómina por concepto de viáticos, se deberá reflejar en el apartado de deducciones con la clave TipoDeduccion 004 Otros.
Los reintegros o devoluciones de viáticos que realice el trabajador directamente al patrón (ejemplo depósito, efectivo, transferencia) no se reportarán a través del CFDI de nómina.
Fundamento legal: Artículos 28, fracción V y 93, fracción XVII de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
De acuerdo con esta respuesta, el recibo de nómina quedaría de la siguiente manera:
