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Entrega y comprobación de viáticos

Al realizar el registro de los viáticos, podemos encontrarnos en alguno de los siguientes escenarios:

a) Cuando el viático es entregado en un periodo y se comprueba en un periodo posterior.

b) Cuando el viático es comprobado en el mismo periodo en que fue entregado.

a)  Cuando el viático es entregado en un periodo y se comprueba en un periodo posterior.

El recurso es entregado al empleado el día 14 de marzo.

El día 21 de marzo se realiza la comprobación.

31

21

16

 16 - 31 de marzo

Comprobación

1

14

15

1 - 15 de marzo

Entrega del viático

La guía de llenado nos indica que los viáticos entregados y no comprobados en el mismo periodo que ampara el CDFI de nómina emitido, deben registrarse en el campo "TipoOtroPago" y clasficarlo con la clave 003 (Viáticos entregados al trabajador) del catálogo otro tipo de pago.

(Entrega del recurso)

Lucía Hernández Jiménez

Periodo 5 Quincenal

 1 - 15 de marzo

Salario diario = 1,000.00

Percepciones

Deducciones

 

P  001     Sueldo      $15,000.00         $0.00           $15,000.00

 

002       ISR                                                   $2,759.37

Gravado            Exento          Total

Total

OP 003 Viáticos entregados                                   $10,000.00

001       IMSS                                                 $  421.48

Total percepciones + Otros Pagos                     $25,000.00

  Total deducciones                                        $3,180.85

Total             $21,819.15

Lucía Hernández Jiménez

Periodo 6 Quincenal

 16 - 31 de marzo

Salario diario = 1,000.00

Percepciones

Deducciones

 

P 001     Sueldo       $15,000.00         $0.00           $15,000.00

002     ISR                                                        $2,994.57

Gravado            Exento          Total

Total

P 050   Viáticos      $1,000.00     $9,000.00          $10,000.00

001       IMSS                                                     $ 449.58

   081       Ajuste en viáticos entreg                $10,000.00

Total percepciones  + Otros Pagos                 $25,000.00

  Total deducciones                          $13,444.15

Total             $11,555.85

Los viáticos que no se comprueben por parte del trabajador o no reúnan los requisitos fiscales y a los que no les aplique lo dispuesto en el artículo 152 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, deberán reflejarse en el CFDI de nómina en el campo "TipoPercepcion" como percepciones gravadas del trabajador, usando la clave 050 (Viáticos) del catálogo de tipo de percepciones, el valor se debe registrar en el campo de importe gravado

Tratandose de viáticos a los que se aplique lo dispuesto en el artículo 93 fracción XVII y 152 del Reglamento de la Ley del impuesto Sobre la Renta deberán reflejarse en el CFDI de nómina en el campo "TipoPercepcion" como percepciones exentas del trabajador usando la clave 050 (Viáticos) del catálogo tipo de percepciones, el valor se debe registrar en el campo de importe exento.


Una vez realizado el registro del viático comprobado y del no comprobado, se deberá registrar la misma cantidad como descuento utilizando para ello la clave de descuento "081 Ajuste de viáticos entregados al trabajador", esto a efectos de realizar el "neteo" de las cantidades que ya fueron previamente entregadas.

(Comprobación)

Haz clic en la lupa para ver con más detalle cómo realizar estas validaciones.

b)  Cuando el viático es comprobado en el mismo periodo en que fue entregado.

El recurso es entregado al empleado el día 3 de abril.

El día 7 de abril se realiza la comprobación.

 1 - 15 de abril

Entrega

15

7

1

3

Comprobación

Los viáticos que no se comprueben por parte del trabajador o no reúnan los requisitos fiscales y a los que no les aplique lo dispuesto en el artículo 152 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, deberán reflejarse en el CFDI de nómina en el campo "TipoPercepcion" como percepciones gravadas del trabajador, usando la clave 050 (Viáticos) del catálogo de tipo de percepciones, el valor se debe registrar en el campo de importe gravado

Tratandose de viáticos a los que se aplique lo dispuesto en el artículo 93 fracción XVII y 152 del Reglamento de la Ley del impuesto Sobre la Renta deberán reflejarse en el CFDI de nómina en el campo "TipoPercepcion" como percepciones exentas del trabajador usando la clave 050 (Viáticos) del catálogo tipo de percepciones, el valor se debe registrar en el campo de importe exento.


Una vez realizado el registro del viático comprobado y del no comprobado, se deberá registrar la misma cantidad como descuento utilizando para ello la clave de descuento "081 Ajuste de viáticos entregados al trabajador", esto a efectos de realizar el "neteo" de las cantidades que ya fueron previamente entregadas.

Lucía Hernández Jiménez

Periodo 7 Quincenal

 1 - 15 de abril

Salario diario = 1,000.00

Percepciones

Deducciones

 

P 001     Sueldo     $15,000.00         $0.00           $15,000.00

002       ISR                                                         $2,876.97

Gravado            Exento          Total

Total

P 050   Viáticos      $500.00         $7,500.00            $8,000.00

001       IMSS                                                  $ 421.48

   081       Ajuste en viáticos entreg                $ 8,000.00

Total percepciones  + Otros Pagos                $23,000.00

  Total deducciones                        $11,298.45

Total             $11,701.55

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