Entrega y comprobación de viáticos
Al realizar el registro de los viáticos, podemos encontrarnos en alguno de los siguientes escenarios:
a) Cuando el viático es entregado en un periodo y se comprueba en un periodo posterior.
b) Cuando el viático es comprobado en el mismo periodo en que fue entregado.
a) Cuando el viático es entregado en un periodo y se comprueba en un periodo posterior.
El recurso es entregado al empleado el día 14 de marzo.
El día 21 de marzo se realiza la comprobación.
31
21
16
16 - 31 de marzo
Comprobación
1
14
15
1 - 15 de marzo
Entrega del viático
La guía de llenado nos indica que los viáticos entregados y no comprobados en el mismo periodo que ampara el CDFI de nómina emitido, deben registrarse en el campo "TipoOtroPago" y clasficarlo con la clave 003 (Viáticos entregados al trabajador) del catálogo otro tipo de pago.
(Entrega del recurso)
Lucía Hernández Jiménez
Periodo 5 Quincenal
1 - 15 de marzo
Salario diario = 1,000.00
Percepciones
Deducciones
P 001 Sueldo $15,000.00 $0.00 $15,000.00
002 ISR $2,759.37
Gravado Exento Total
Total
OP 003 Viáticos entregados $10,000.00
001 IMSS $ 421.48
Total percepciones + Otros Pagos $25,000.00
Total deducciones $3,180.85
Total $21,819.15
Lucía Hernández Jiménez
Periodo 6 Quincenal
16 - 31 de marzo
Salario diario = 1,000.00
Percepciones
Deducciones
P 001 Sueldo $15,000.00 $0.00 $15,000.00
002 ISR $2,994.57
Gravado Exento Total
Total
P 050 Viáticos $1,000.00 $9,000.00 $10,000.00
001 IMSS $ 449.58
081 Ajuste en viáticos entreg $10,000.00
Total percepciones + Otros Pagos $25,000.00
Total deducciones $13,444.15
Total $11,555.85
Los viáticos que no se comprueben por parte del trabajador o no reúnan los requisitos fiscales y a los que no les aplique lo dispuesto en el artículo 152 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, deberán reflejarse en el CFDI de nómina en el campo "TipoPercepcion" como percepciones gravadas del trabajador, usando la clave 050 (Viáticos) del catálogo de tipo de percepciones, el valor se debe registrar en el campo de importe gravado.
Tratandose de viáticos a los que se aplique lo dispuesto en el artículo 93 fracción XVII y 152 del Reglamento de la Ley del impuesto Sobre la Renta deberán reflejarse en el CFDI de nómina en el campo "TipoPercepcion" como percepciones exentas del trabajador usando la clave 050 (Viáticos) del catálogo tipo de percepciones, el valor se debe registrar en el campo de importe exento.
Una vez realizado el registro del viático comprobado y del no comprobado, se deberá registrar la misma cantidad como descuento utilizando para ello la clave de descuento "081 Ajuste de viáticos entregados al trabajador", esto a efectos de realizar el "neteo" de las cantidades que ya fueron previamente entregadas.
(Comprobación)
Haz clic en la lupa para ver con más detalle cómo realizar estas validaciones.
b) Cuando el viático es comprobado en el mismo periodo en que fue entregado.
El recurso es entregado al empleado el día 3 de abril.
El día 7 de abril se realiza la comprobación.
1 - 15 de abril
Entrega
15
7
1
3
Comprobación
Los viáticos que no se comprueben por parte del trabajador o no reúnan los requisitos fiscales y a los que no les aplique lo dispuesto en el artículo 152 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, deberán reflejarse en el CFDI de nómina en el campo "TipoPercepcion" como percepciones gravadas del trabajador, usando la clave 050 (Viáticos) del catálogo de tipo de percepciones, el valor se debe registrar en el campo de importe gravado.
Tratandose de viáticos a los que se aplique lo dispuesto en el artículo 93 fracción XVII y 152 del Reglamento de la Ley del impuesto Sobre la Renta deberán reflejarse en el CFDI de nómina en el campo "TipoPercepcion" como percepciones exentas del trabajador usando la clave 050 (Viáticos) del catálogo tipo de percepciones, el valor se debe registrar en el campo de importe exento.
Una vez realizado el registro del viático comprobado y del no comprobado, se deberá registrar la misma cantidad como descuento utilizando para ello la clave de descuento "081 Ajuste de viáticos entregados al trabajador", esto a efectos de realizar el "neteo" de las cantidades que ya fueron previamente entregadas.
Lucía Hernández Jiménez
Periodo 7 Quincenal
1 - 15 de abril
Salario diario = 1,000.00
Percepciones
Deducciones
P 001 Sueldo $15,000.00 $0.00 $15,000.00
002 ISR $2,876.97
Gravado Exento Total
Total
P 050 Viáticos $500.00 $7,500.00 $8,000.00
001 IMSS $ 421.48
081 Ajuste en viáticos entreg $ 8,000.00
Total percepciones + Otros Pagos $23,000.00
Total deducciones $11,298.45
Total $11,701.55